Код ЄДРПОУ: 14313062
| 1 | Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ" |
| 2 | Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 33479808 |
| 3 | Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | м. Харків, вул. Чернишевська, 10 |
| 4 | Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | №3631 від 15.07.2005 |
| 5 | Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) | № 352/4 | 30.11.2017 |
| 6 | Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2019 - 31.12.2019 |
| 7 | Думка аудитора | немодифікована |
| 8 | Пояснювальний параграф (за наявності) | Пояснювальний параграф щодо фінансової звітності АТ "ХАРТРОН" Не змінюючи думку, Аудитор звертає увагу на те, що під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2019 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2019 року і вважає, що вони не мають впливу на фінансову звітність за 2019 рік. Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Пояснювальний параграф щодо консолідованої фінансової звітності АТ "ХАРТРОН" Звертаємо Вашу увагу на Примітку 11, стор. 25 до консолідованої фінансової звітності, у якій йдеться про те, що у консолідовану фінансову звітність станом на 01.01.2019 року були внесені коригування у зв’язку зі зменшенням кількості дочірніх компаній. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. Ми звертаємо увагу на той факт, що у Примітці 19 до фінансової звітності Група розкриває інформацію щодо обсягу виплат ключовому управлінському персоналу. Вимоги розкриття відносин з пов’язаними сторонами визначено у МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», у т.ч. За визначеними категоріями пов’язаних сторін. Висловлюючи нашу думку, ми не брали до уваги це питання. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. |
| 9 | Номер та дата договору на проведення аудиту | 7 | 20.01.2020 |
| 10 | Дата початку та дата закінчення аудиту | 20.01.2020 - 20.03.2020 |
| 11 | Дата аудиторського звіту | 20.03.2020 |
| 12 | Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 120000 |
| 13 | Текст аудиторського звіту | |
| АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» станом на 31.12.2019р. М.Харків 2020 р. Адресат: Збори учасників та виконавчий орган АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Думка. Ми провели аудит фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» (код за ЄДРПОУ: 14313062, місцезнаходження: 61070, м. Харків, вул. АКАДЕМІКА ПРОСКУРИ, буд.1) надалі за текстом - Товариство), що складається зі Звіту про фінансовий стан станом на 31.12.2019 року, Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за 2019 рік, Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2019 рік, Звіту про власний капітал за 2019 рік, а також приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик та іншої пояснювальної інформації. На нашу думку фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах відповідно до застосованої концептуальної основи фінансового звітування та надає правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2019 р., та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Основа для думки. Ми провели аудит відповідно до «Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг» (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. На нашу думку, фінансові звіти АТ «ХАРТРОН» за фінансовий рік, що закінчується 31.12.2019р., складені на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, які, згідно з нашим професійним судженням, були найбільш значущими для нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили наступні ключові питання аудиту, про які вважаємо за необхідне повідомити в нашому висновку. Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств становлять 49% від загальної валюти баланса Товариства. Розкриття інформації щодо отриманого прибутку від фінансових інвестицій у дочірні, асоційовані підприємства, облік яких ведеться методом «участі в капіталі» наведено у Примітках до фінансової звітності. Пояснювальний параграф Не змінюючи думку, Аудитор звертає увагу на те, що під час складання фінансової звітності за рік, який закінчився 31.12.2019 р. керівництво Товариства розглянуло поправки, внесені до МСФЗ та нові стандарти МСФЗ, які введені та діють починаючи з 01.01.2019 року і вважає, що вони не мають впливу на фінансову звітність за 2019 рік. Несприятливе зовнішнє середовище в країні в умовах складної політичної ситуації, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату можуть надалі мати негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер якого на поточний момент визначити неможливо. Управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність. Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку керівництво визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності. Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» та МСА (видання 2016-17 року) в якості національних стандартів аудиту (НСА) рішенням Аудиторської палати України № 361 від 08.06.2018 року, ми використовуємо професійне судження та дотримуємось професійного скептицизму протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: • ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі. • оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовне, щодо відповідних застережних заходів. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Аудиторську перевірку фінансової звітності за 2019р.АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХОРТРОН» здійснено ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКОЮ ФІРМОЮ «ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ». Перевірка проводилась у відповідності до «Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг», видання 2016-2017рр. (МСА), прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 361 від 08.06.2018 року, для застосування до завдань, виконання яких буде здійснюватися з 1 липня 2018 року, зокрема до МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 710 «Порівняльна інформація – відповідні показники і порівняльна фінансова звітність», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність , тощо. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Директор Т.В.Таскаєва ТОВ «АФ «ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ» Сертифікат аудитора Серії А № 004792 від 22.06.2001 року Україна,м. Харків, вул.Чернишевська, 10. «20» березня 2020р.=+-+= ЗВІТ НЕЗАЕЖНОГО АУДИТОРА щодо консолідованої фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» за фінансовий рік, що закінчився 31.12.2019 року. М. Харків 2020 рік. Звіт незалежного аудитора Наглядовій Раді та Акціонерам АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України Звіт щодо аудиту фінансової звітності Думка Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» та дочірніх компаній ТОВ НВП «ХАРТРОН-ПЛАНТ», ТОВ НВП ХАРТРОН-АРКОС, ТОВ НВП «ХАРТРОН-ЕНЕРГО, ЛТД»,ТОВ «ХАРТРОН-ВІОЛІС», ТОВ НВП «ХАРТРОН-АСКОРД», ТОВ НВП «ХАРТРОН-ЮКОМ» та ТОВ ВТП «ХАРТРОН-ЕЛЕКТРОЗВ’ЯЗОК»( далі разом – «Група»), що включає консолідований звіт про фінансовий стан Групи на 31.12.2019 року та консолідований звіт про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід, консолідований звіт про рух грошових коштів за 2019 рік та консолідований звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та примітки до фінансової звітності. На нашу думку консолідована фінансова звітність, що додається, відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Групи на 31.12.2019 року, та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Основа для думки Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Групи згідно з етичними вимогами, застосованими в Україні, до нашого аудиту консолідованої фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Пояснювальний параграф Звертаємо Вашу увагу на Примітку 11, стор. 25 до консолідованої фінансової звітності, у якій йдеться про те, що у консолідовану фінансову звітність станом на 01.01.2019 року були внесені коригування у зв’язку зі зменшенням кількості дочірніх компаній. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. Ми звертаємо увагу на той факт, що у Примітці 19 до фінансової звітності Група розкриває інформацію щодо обсягу виплат ключовому управлінському персоналу. Вимоги розкриття відносин з пов’язаними сторонами визначено у МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», у т.ч. За визначеними категоріями пов’язаних сторін. Висловлюючи нашу думку, ми не брали до уваги це питання. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту – це питання, які на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. № Опис ключових питань аудиту Яким чином відповідне ключове згідно до вимог МСА 701 питання було розглянуте під час аудиту 1 Метод обліку фінансових інвестицій Виконані аудиторські процедури Група обліковує фінансові інвестиції своїх В числі інших аудиторських процедур дочірніх (у консолідованій фінансовій ми підтвердили частки володіння в звітності єлімінуються) та асоційованих підприємствах за допомогою аналізу компаній, частка володіння яких змінилась. Щодокупівлі-продажу часток та записів Управління застосовує метод оцінки фінансових у реєстраційних документах Групи. Інвестицій за участю у капіталі, який треба постійно Також були перевірені та проаналізо- відстежувати у зв’язку зі зміною частки участі. Вані відповідні бухгалтерські записи Таким чином, дане питання є одним із значимих щодо змін інвестицій, виплати дивиден для нашого аудиту. Інформація щодо підприємств , тів та ін. У які інвестувала Група, наведено у примітці 6 до консолідованої фінансової звітності. 2 Незавершене виробництво Виконані аудиторські процедури Група обліковує у консолідованій фінансові Нами були перевірені діючі контракти Звітності незавершене виробництво та пов’язані та проаналізовані обставини щодо їх з ним отримані переплати за міжнародними завершення. Також нами на різних контрактами, виконання яких у майбутньому етапах аудиту широко обговорювався безперспективно. Оцінка Управлінням вірогід- з управлінським персоналом вплив на ності завершеності даних контрактів залежить фінансову звітність вказаних операцій, від геополітичного середовища, ризики за яким оскільки вони виходять за рамки зви- висвітлено у примітці 20 даної консолідованої чайного перебігу господарської діяль- звітності. Ності підприємства, в результаті чого отримані пояснювальні довідки про стан правовідносин за даними контрактами. Інша інформація Інформація, що не є фінансовою звітністю та звітом аудитора щодо неї Управлінський персонал несе відповідальність за фінансову та нефінансову інформацію, яка характеризує стан і перспективу розвитку Групи та розкриває основні ризики і невизначеності діяльності Групи (далі – Інша інформація). Інша інформація включається до річних звітних даних: -Звіту про управління за 2019 рік, підготовлений згідно ст. 6, ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 998-ХIV ( далі – ЗУ №996), та була отримана до дати Звіту незалежного аудитора ( не є фінансовою звітністю та нашим звітом незалежного аудитора щодо неї) та Методичних рекомендацій зі складання звіту про управління, затверджених Наказом Мінфіну від 07.12.2018 р. № 982 ( далі – Методрекомендації № 982). -Звіту керівництва за 2019 рік, підготовленого згідно ст. 40-1 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 р. № 3480-IV). Наша думка щодо консолідованої фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію, та ми не робимо висновку з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом консолідованої звітності нашою відповідальністю є ознайомитись з іншою інформацією, зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та консолідованою фінансовою звітністю Групи станом на 31.12.2019 року або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно Іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку що існує суттєве викривлення цієї Іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за консолідовану фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання консолідованої фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні консолідованої фінансової звітності Управлінський персонал несе відповідальність за оцінку Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це необхідно, питання що стосується безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо Управлінський персонал або планує ліквідувати Групу чи припинити діяльність, або має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Групи. Відповідальність аудитора за аудит фінансових звітів Нашими цілями є отримання обгрунтованої впевненості що консолідована фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обгрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки: вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обгрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: -ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основа для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосується аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, в не для висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю; -оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обгрунтованість облікових оцінок і відповідного розкриття інформації, зроблених управлінським персоналом; -доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під значний сумнів здатність Групи продовжити свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідного розкриття інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі. -оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так щоб досягти достовірного подання. Ми повідомляємо тих, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати. Включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження. Що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовне, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважати його корисність для інтересів громадськості. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Аудиторську перевірку консолідованої фінансової звітності за 2019 рік АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ХАРТРОН» здійснено ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКОЮ ФІРМОЮ «ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ». Перевірка проводилась у відповідності до «Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, видання 2016 – 2017 рр. (МСА), прийнятих в якості Національних стандартів аудиту Рішенням Аудиторської палати України від 08.06.2018 року № 361, для застосування до завдань, виконання яких здійснюється з 1 липня 2018 року, зокрема до МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності, МСА 706 Пояснювальний параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 710 «Порівняльна інформація – відповідні показники і порівняльна фінансова звітність», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації» в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність, тощо. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і використання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Пояснення щодо властивих для аудиту обмежень Питання, які викладені у цьому звіті, розглядалися лише в межах проведення аудиторської перевірки Групи за 2019 рік на основі вибіркового тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур відповідно до вимог професійних стандартів. При ознайомлені з цим звітом необхідно враховувати властиві обмеження, притаманні аудиту, в також пов’язані з діяльністю Групи та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю. Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Групи і організації системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, використовувані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Групою. Основні відомості про умови договору та аудиторську перевірку Договір на проведення аудиту № 7 від 20 січня 2020 року. Період, яким охоплено проведення аудиту: з 01.01.2019 по 31.12.2019 року. Дата аудиторського звіту (висновку): 20.03.2020 року. Аудит проведено ТОВ «АФ «ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ» (33479808), номер реєстрації 3631 від 15.07.2005 р. у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності, розділ 3 «СУБ’ЄКТИ АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ЯКІ МАЮТЬ ПРАВО ПРОВИДИТИ ОБОВ’ЯЗКОВИЙ АУДИТ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ» Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане Аудиторською палатою України від 30.11.2017 № 352/4 Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора , є: Валентина Лозинська Сертифікат аудитора № 006590 Директор ТОВ «АФ «ФІНАНСОВИЙ ЕКСПЕРТ» Тетяна Таскаєва Сертифікат аудитора № 004792 м.Харків, 61057, вул. Чернишевська,10 20 березня 2020 рік | ||
_______________
* Заповнюється фінансовими установами, що утворені у формі акціонерних товариств.